الملخص

هدفت هذه الدراسة الى تفعیل دور الرقابة الداخلیة فی ادارة مخاطر الاحتیال وفق المعاییر الدولیة للتدقیق الداخلی الصادرة عن معهد المدققین الداخلیین (IIA)، والأدلة الاسترشادیة الصادرة عن الجهات الرقابیة فی العراق، والتی تنظم عمل المدققین الداخلیین اتجاه مخاطر الاحتیال والفساد، باعتبار ان التدقیق الداخلی هو خط الدفاع الرئیسی والمهم للحد من الاحتیال والفساد، ولکی تکون الرقابة الداخلیة فعالة لا بد ان یکون هنالک التزام فعلی بمعاییر التدقیق الدولیة. ویمثل الاحتیال آفة للفساد فی المؤسسات الحکومیة ومؤسسات القطاع الخاص، فلا بد من تفعیل أدوات رقابیة وتقییم الرقابة الداخلیة لإدارة مخاطر الاحتیال للحد من عملیات الاحتیال وعلاج مخاطرها. ونظراً لأهمیة الرقابة ودورها الرئیسی فی تقییم مخاطر الاحتیال تم تصمیم آلیة لإدارة مخاطر الاحتیال فی المؤسسات الحکومیة فی العراق، صُممت هذه الآلیة وفقاً للمعاییر الدولیة للتدقیق الداخلی، والأدلة الاسترشادیة، وإدارة المخاطر المؤسسیة (ERM). عمل هذه الالیة یرکز على دور التدقیق الداخلی کمدیر لفریق عمل متکون من ستة فئات من الموظفین ( موظفی متابعة الأمور التشغیلیة، موظفی متابعة الشؤون المالیة ، موظفی متابعة أصول المؤسسة، موظفی متابعة عمل المخازن، موظفی متابعة أمور التوعیة بالاحتیال، موظف القانونیة).